国家税务总局辽宁省税务局改革和统一税收征管方式工作方案
发布日期:2018-09-22 14:39 浏览次数: 字体:[ ] 分享:

为贯彻落实国务院改革国税地税征管体制要求,按照《国家税务总局关于印发〈改革国税地税征管体制征管业务工作方案〉的通知》(税总发〔2018〕70号)的部署,改革和统一我省税收征管方式,制定本方案。

一、总体要求

(一)总体目标

以推行纳税人、缴费人(以下简称纳税人)自主申报纳税、提供优质便捷办税服务为前提,以分类分级管理为基础,以税收风险管理为导向,以税收大数据和现代化信息技术为依托,构建优化高效统一的税收征管体系,为纳税人提供更加优质高效便利服务,提高税法遵从度和社会满意度,提高征管效率降低征纳成本,增强税费治理能力,确保税收职能充分发挥。

(二)基本原则

1.坚持为民便民利民

以纳税人为中心,推进办税和缴费便利化,切实维护纳税人合法权益,降低纳税和缴费成本,优化营商环境,使人民有更多获得感。

2.坚持优化高效统一

优化税务机构职能和资源配置,优化办税流程,优化网上平台建设;推行“精细化”的基础管理和“高质效”的风险管理,提高征管质效;增强政策透明度和执法统一性,统一税收服务标准。

3.坚持改革和法治相统一

坚持征管改革方向,落实税务总局征管方式“四个转变”和纳税人分级分类管理要求。

坚持依法征管,权责清晰,确保属地征收原则,保持税(费)款入库级次和地点不变。

4.坚持统一领导和分级负责相结合

在总局和省局的统一领导下,在省局方案的总体框架下,各地可以结合本地税源分布和征管服务现状,根据本地征管改革实际,实事求是的制定具体改革方案,根据“三定”规定合理确定本地区税务机构(部门)的税收管理岗位和职责。

二、主要内容

以促进纳税遵从为目的,将优化服务和强化管理有效衔接,将基础管理与税收风险管理深度融合,提升税源管理能力,降低执法风险,进一步提高税收征管质效。

(一)税收征管方式

在科学分类纳税人税源或费源(以下简称税源)和涉税或涉费事项(以下简称涉税事项)基础上,以风险管理为导向,发挥省、市、县(区)、税源管理科(所、分局)各级各部门管理优势,分级、分部门(岗位)承担涉税事项管理职责,科学合理地配置税收征管资源,实施规范化、差别化管理,实现属地固定管户向分类分级管户(事)、事前审核向事中事后监管、无差别管理向风险管理、经验管理向大数据管理的“四个转变”,切实转变税收征管方式。暂停执行总局《税收管理员制度》。

(二)纳税人分类

按照国家税务总局《纳税人分类分级管理办法》相关规定,将纳税人分为企业纳税人和个人纳税人。其中企业纳税人包括企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织,个人纳税人包括个体工商户和自然人。

各地可根据国家税务总局和省局相关规定,结合本地区实际,综合考虑本地区经济社会发展水平、税源分布特点、征管资源状况、管理需要和现行地方财政管理体制,确定纳税人类型。纳税人分类可以按规模、行业、动态纳税信用等为主,兼顾特定业务类型进行分类。

1.按规模分类

企业纳税人按规模分为大企业、重点税源企业、一般税源企业。个体工商户原则上比照一般税源企业管理。自然人按照收入和资产分为高收入、高净值自然人和一般自然人。

(1)大企业专指税务总局确定并牵头管理的千户集团在我省的企业集团及其成员企业,以及省局确定并牵头管理的跨市级管辖范围,资产或纳税规模达到一定标准的企业集团及其成员单位。

(2)重点税源企业为省以下税务机关牵头管理的、资产或纳税规模达到一定标准的企业纳税人。各市、县(区)局可根据国家税务总局和省局相关规定,并结合本地区实际,确定本级重点税源企业,原则上各地确定重点税源应占本单位税(费)收集中度的60%-80%以上。

(3)一般税源企业是指除大企业、重点税源企业以外的企业纳税人。

(4)个体工商户原则上比照一般税源企业管理。

(5)自然人分类以收入和资产为主,兼顾特定管理类型。自然人按照收入和资产分为高收入、高净值自然人和一般自然人。高收入、高净值自然人是指税务总局确定的、收入或资产净值超过一定额度的自然人;一般自然人是指除高收入、高净值自然人以外的自然人。

2.按行业分类

按照《国民经济行业分类》国家标准划分企业纳税人类型,或根据管理需要和总局、省局有关职能部门工作要求进行分类。

3.按动态纳税信用分类

对纳税人、扣缴义务人自身及关联方的基础信息、涉税行为、风险应对结果、外部信息和遵从激励信息等信用状况进行定性定量分析,得出其动态纳税信用积分。按动态纳税信用可分为高、中、低和税收严重失信纳税人、扣缴义务人。税务机关根据纳税人、扣缴义务人动态信用情况以不减损其法定权益为前提,开展差异化管理和服务,具体包括管理措施、办理渠道、资料报送、办理期限、限制或阻断办理某项涉税事项等措施的差异化。

4.分类调整期限

纳税人分类在保持基本稳定的前提下,根据税源发展变化情况实行动态调整,调整期限一般以纳税年度为单位。

为确保重点税源企业监控的连续性,除非连续三年未达到监控标准或停止经营的纳税人,已纳入重点税源监控的纳税人均应持续纳入监控。

(三)涉税事项分类

按照简政放权、优化服务、强化税收管理的要求,全面对接《全国税收征管规范》和《全国税务机关纳税服务规范》,对现有涉税事项按纳税服务事项、基础管理事项、风险管理事项和法制事务事项进行科学分类。规范涉税事项办理流程和工作要求,以及涉税事项的事中事后监管范围、内容、方式、流程和结果处理等,厘清职责,实施规范化和精细化管理,提高纳税人税法遵从度。

(四)工作职责

全省各级税务机关应当按照各部门工作职责,明确涉税事项管理范围,合理划分业务边界,做到职责清晰、分工明确、衔接顺畅。各职能部门应侧重于涉税事项的政策、制度、标准、规范贯彻和落实。

1.部门职责

纳税服务部门主要负责《全国税务机关纳税服务规范》明确的纳税服务事项,以及纳税服务过程中发现的或风险应对任务安排的风险提示提醒等事项;征管科技部门主要负责对基础管理事项实施统筹管理和征管质量监控评价;税收风险管理部门主要负责对税收风险管理事项实施统筹管理;税种管理部门(含国际税收管理部门)主要负责特定业务的基础管理事项,以及分税种的政策法规管理、数据采集、参与风险分析识别和风险分析工具设计维护等事项;大企业税收管理部门主要负责对大企业或本级重点税源企业的个性化纳税服务、数据采集、风险分析识别、风险应对过程监控、效果评价和风险分析工具设计维护等事项;税源管理部门主要负责基础管理、纳税评估、纳税担保、税收保全、强制执行、税务行政处理和处罚,以及日常管理过程中发现的或风险应对任务安排的风险提示提醒等事项;税务稽查部门主要负责涉嫌偷税(逃避缴纳税款)、逃避追缴欠税、骗税、抗税、虚开发票等税收违法行为的查处,税务稽查随机抽查工作的组织实施,以及围绕案件查处开展的纳税担保、税收保全、强制执行、税务行政处理和处罚等事项;政策法规部门主要负责综合性的政策法规管理、争议处理和重大执法决定法制审核工作等事项,承担重大案件审理委员会办公室职责。

2.各级税务机关职责

(1)省局职责

①负责依据《全国税收征管规范》和《全国税务机关纳税服务规范》,结合金税三期各系统有关规则,对现有涉税事项按纳税服务事项、基础管理事项、风险管理事项和法制事务事项进行科学分类。梳理并规范涉税事项办理流程、办理时限和相关工作要求;对需事中事后监管的涉税事项明确监管范围、内容、方式、流程和结果处理等。

②负责建设涉税事项事中事后监管工作平台,与金税三期相关系统衔接,实现系统自动扫描,自动派发工作任务等功能。

③负责建立健全全省动态纳税信用管理和税收风险管理工作机制,组织制定全省税收风险管理年度计划;负责省级风险管理事项,并协助总局实施风险管理事项;负责优化完善风险管理特征库、风险分析模型和指标体系;负责组织开展区域性、行业性以及特定类型纳税人或者特定事项的税收风险分析工作;负责结合税务总局推送的风险应对任务,进一步开展专业分析,形成本省风险纳税人库;负责建立健全风险等级排序规则,结合各单位征管资源配置情况合理制定风险应对任务,统筹做好风险应对任务扎口管理,统一推送下达;负责法制事务事项中辖区内的政策法规管理和重大税收案件审理等。

④负责依托金税三期各系统整合信息数据,做好本级数据采集、数据质量管理和数据集中管理,完善风险管理系统和大数据平台;负责依据《辽宁省税收征管保障办法》和通过政府公共信息共享平台,获取第三方涉税信息;负责运用科技手段靶向性获得公开的互联网数据等。

⑤负责涉税事项办理和管理过程中的业务指导、督导检查和绩效考核等,以及其他应当由省局承担的事项。

(2)市局职责

市局(含沈抚新区税务局,下同)主要负责协助省局制定工作规划,制定本单位的税收风险管理年度计划;负责市级风险管理事项,并协助省局实施风险管理事项;负责指导各县(区)局开展涉税事项事中事后监管和税收风险管理相关工作;负责本级数据采集和数据质量管理;负责依据《辽宁省税收征管保障办法》和政府相关文件,通过政府公共信息共享平台,获取第三方涉税信,运用科技手段靶向性获得公开的互联网数据;负责依托金税三期各系统和大数据平台对本市取得的涉税信息进行加工、清洗、分析比对,分析识别税收遵从风险;负责接收省局推送的风险任务,结合征管资源配置情况和本级形成的风险任务,按纳税人归集风险任务,扎口管理,统一推送下达应对任务;负责县(区)局涉税事项办理和管理过程中的业务指导、督导检查和绩效考核等;负责法制事务事项中辖区内的政策法规管理和重大税收案件审理以及其他应当由市局承担的事项。

(3)县(区)局职责

县(区)局主要负责纳税服务事项和基础管理事项;协助市局制定工作计划,开展税收风险分析;负责接收上级机关推送的风险应对任务和调查巡查任务,统筹做好扎口管理,避免多头、重复下户;负责组织实施风险应对和调查巡查,及各项工作任务反馈;负责本级涉税信息采集和数据质量管理;负责纳税担保、税收保全、强制执行、税务行政处理和处罚工作以及其他应当由县(区)局承担的事项。

三、组织实施

(一)稳妥推进,抓好落实。

要将统一要求与因地制宜紧密结合,不搞“一刀切”,确保改革工作符合工作实际,确保税收征管工作平稳有序开展。

(二)部门配合,精心实施。

征管、人事、纳税服务、大数据和风险管理、大企业管理、各税种管理和特定业务管理等部门要密切配合,在征管部门的统筹协调下指导下级税务机关推行改革和统一税收征管方式工作,做好统一税收征管方式的方案与“三定”规定的一并落实。

各市局原则上应按照改革方案要求,结合本地的机构编制和人力资源具体实际,在保持现有机构、编制不变的前提下,最大限度地充实基层征管力量。

(三)上报备案,督导检查。

各市应于10月15日前制定本地改革和统一税收征管方式工作方案,报送省局(征管处)备案。省局将于11月中旬组织督导检查。

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