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国家税务总局营口市税务局增值税改革,助力减税降负在线访谈
     11月6日上午10:00-11:00,国家税务总局辽宁省税务局将在辽宁税务局官方网站开展以“增值税改革,助力减税降负在线访谈”为主题的在线访谈。届时,国家税务总局营口市税务局副局长王宇将做客辽宁税务官方网站,就网民关心的问题与网友进行在线交流,欢迎广大网友参与我们的访谈。
访谈时间: 2018年11月06日 10:00 - 11月06日11:00
主题嘉宾: 国家税务总局营口市税务局副局长 王宇
 
 
 
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          主持人(国家税务总局营口市税务局) 

        各位网友大家好!欢迎参加国家税务总局营口市税务局举办的在线访谈。今天的访谈主题是“增值税改革,助力减税降负”,我们今天请到的访谈嘉宾是国家税务总局营口市税务局党委委员、副局长王宇同志。王副局长您好! [11-06 10:01]

          国家税务总局营口市税务局副局长 王宇 

        主持人好!各位网友大家好!很高兴能和大家一起就“增值税改革,助力减税降负”这一话题和大家进行交流。 [11-06 10:01]

          主持人(国家税务总局营口市税务局) 

        王副局长,网友们对于近期党中央、国务院连续推出的“减税降负”政策都非常关心,您能不能先把我们营口市落实国务院“减税降负”政策的基本情况给广大网友介绍一下。 [11-06 10:01]

          国家税务总局营口市税务局副局长 王宇 

        好的,党中央、国务院继去年推出六项减税政策后,今年又推出七项减税政策。我们营口市税务局认真贯彻落实各项税收优惠政策,坚决把党中央、国务院的减税大礼包不折不扣地送到营口纳税人手中,据统计,去年以来,我们营口地区落实税收优惠政策涉及纳税人3140户,减免税款304601万元,其中:增值税减免201546万元,占减免总数的66%,相关行业退还留抵税额43959万元,极大地减轻了企业的税费负担,促进了地方经济发展,得到市委、市政府及省税务局领导的充分肯定。

        在做好税收优惠政策贯彻落实的同时,我们还采取有力措施加强纳税服务,优化税收营商环境,主要措施有:

        一是严格落实总局、省局“最多跑一次”工作部署,全面实施包含5类189个办税事项“最多跑一次”清单,纳税人只要资料齐全且符合法定受理条件,最多只需要到税务机关跑一次。

        二是我局严格实行“局长值班制度”和“首问责任制度”,拓宽联系群众渠道、倾听纳税人需求。

        三是我们通过开办实体纳税人学堂近400期,共培训两万余人次,在网络纳税人学堂上,参与听课人数累计达8000人,使更多纳税人得到及时有效辅导,从而得以深入了解和掌握最新的税收政策。

        四是进一步畅通投诉咨询渠道,利用12366平台,及时解答纳税人的业务咨询,及时处理纳税人投诉事件,实现100%办结率。

        此外,我局也十分重视对窗口人员的业务培训和考核,帮助他们实现业务能力到服务质效的提升和转变。 [11-06 10:03]

          主持人(国家税务总局营口市税务局) 

        听了您的介绍,真的感觉党中央、国务院的减税力度是非常大的,我们营口市税务局为“减税降负”所做的工作也是卓有成效的,所有这些都为我们营口地区的经济发展释放了充分的活力。谢谢王宇副局长!谢谢您! [11-06 10:04]

          国家税务总局营口市税务局副局长 王宇 

        不客气! [11-06 10:04]

          主持人(国家税务总局营口市税务局) 

        您看,已经有很多网友在我们的平台上提问了,我们开始回答网友的问题好吗? [11-06 10:05]

          国家税务总局营口市税务局副局长 王宇 

        好的。 [11-06 10:06]

          网友  税务领导您好!我家是商贸企业一般纳税人,现在有留抵税额,请问我们这个留抵税额能退吗? [11-06 10:07]
          国家税务总局营口市税务局副局长 王宇 

        对不起,商贸企业的增值税留抵税额是不能享受这个优惠政策的。

        能够退还增值税期末留抵税额的行为包括装备制造等先进制造业,研发等现代服务业和电网企业。

        具体为:

        (一)装备制造等先进制造业和研发等现代服务业。

        按照国民经济行业分类,装备制造等先进制造业和研发等现代服务业包括专用制备制造业,研究和试验发展等18个大类行业,具体可以在税务总局网站上查找《2018年退还增值税期末留抵税额行业目录》。纳税人所属行业是根据税务登记的国民经济行业确定,并优先选择以下范围内的纳税人:

        1.《中国制造2025》明确的新一代信息技术、高档数控机床和机器人、航空航天装备、海洋工程装备及高技术船舶、先进轨道交通装备、节能与新能源汽车、电力装备、农业机械装备、新材料、生物医药及高性能医疗器械等10个重点领域。

        2.高新技术企业、技术先进型服务企业和科技型中小企业。

        (二)电网企业

        取得电力业务许可证(输电类、供电类)的全部电网企业。

        所以非常抱歉,您不符合退税条件。 [11-06 10:10]

          网友  听说增值税的税率降了,都怎么降的? [11-06 10:12]
          国家税务总局营口市税务局副局长 王宇 

        国家确实降低了增值税的税率,具体变化是:

        1.纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%和11%税率的,税率分别调整为16%、10%。

        2.纳税人购进农产品,原适用11%扣除率的,扣除率调整为10%。

        3.纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品,按照12%的扣除率计算进项税额。

        4.原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物,出口退税率调整至16%。原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为,出口退税率调整至10%。

        以上税率调整从2018年5月1日起执行。

        需要提醒大家的是:6%的税率没有调整 [11-06 10:12]

          网友  刚才您提到12%的扣除率,这个是普遍适用的吗? [11-06 10:13]
          国家税务总局营口市税务局副局长 王宇 

        不是的。按12%扣除率计算进项税额的,仅限于纳税人生产16%税率货物购进的农产品,农产品流通企业或者产成品适用税率是10%的企业,不在加计扣除政策范围内,要按照10%扣除率计算进项税额。 [11-06 10:15]

          网友  领导刚才强调,增值税的税率下调从今年的5月1日开始,这个有标准码? [11-06 10:17]
          国家税务总局营口市税务局副局长 王宇 

        所谓“从5月1日起”,指的是纳税义务发生时间。凡是纳税义务发生时间在5月1日之前的,一律适用原来17%、11%的税率纳税,按照原税率开具发票;相反,凡是纳税义务发生时间在5月1日之后的,则适用调整后的16%、10%的新税率纳税,按照新税率开具发票。 [11-06 10:18]

          网友  请问税务领导,我听说一般纳税人现在允许改回小规模了,是真的吗? [11-06 10:20]
          国家税务总局营口市税务局副局长 王宇 

        是的。一般纳税人转登记为小规模纳税人,应同时符合以下两个条件:一是按照《增值税暂行条例》和《增值税暂行条例实施细则》的有关规定,已登记为一般纳税人(大家注意:此次允许转登记的,不包括按照500万元的标准登记为一般纳税人的营改增企业。);二是转登记日前连续12个月(按月申报纳税人)或连续4个季度(按季申报纳税人)累计应税销售额未超过500万元。如果纳税人在转登记日前的经营期尚不满12个月或4个季度,则按照月(或季度)平均销售额估算12个月或4个季度的累计销售额。

        我再提醒一下各位纳税人,如果符合条件且有意愿转登记为小规模纳税人,一定在2018年12月31日前办理,逾期就不能再转登记了。 [11-06 10:23]

          网友  我问问领导,税率调整后,申报表应如何填写? [11-06 10:25]
          国家税务总局营口市税务局副局长 王宇 

        为配合税率调整政策的落实,同时兼顾政策实施后的效应分析工作,税务总局在维持原申报表基本结构和栏次不变的前提下,对《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)和《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)个别栏次的填报内容进行了调整。

        一方面,是将申报表中原来的17%项目、11%项目的栏次名称相应修改为16%栏次、10%栏次,停用“13%税率”的相关栏次。另一方面,纳税人申报适用17%、11%的原税率应税项目时,按照申报表调整前后的对应关系,分别填写在相关栏次中。简单来说,从6月份申报期开始,纳税人如果要申报17%、11%的应税项目,可以分别填写在16%项目、10%项目的相关栏次内。 [11-06 10:28]

          网友  我听说年销售收入超过80万元不用强制认定一般纳税人了,是这样吗? [11-06 10:30]
          国家税务总局营口市税务局副局长 王宇 

        是的。为完善增值税制度,进一步支持中小微企业发展,国家将增值税小规模纳税人的标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下。也就是说,连续12个月内,如果应征增值税销售额不超过500万元就不会被强制认定为增值税一般纳税人。 [11-06 10:32]

          网友  我们企业想用增值税专用发票,刚办完一般人登记,买专票麻烦吗? [11-06 10:32]
          国家税务总局营口市税务局副局长 王宇 

        为进一步深化税务系统“放管服”改革,优化税收营商环境,方便新办纳税人首次申领增值税发票,按照国务院关于进一步压缩企业开办时间的要求,辽宁省税务局进一步压缩了新办纳税人首次申领增值税发票时间:同时满足下列条件的新办纳税人首次申领增值税发票,主管税务机关应当在受理申请的当日办结:

        1.纳税人的办税人员、法定代表人已经进行实名信息采集和验证;

        2.纳税人有开具增值税发票需求,主动申领发票;

        3.纳税人按照规定办理税控设备发行等事项。

        所以请您不必担心,办理起来并不麻烦。 [11-06 10:35]

          网友  请问领导,卖书的税还没有免税的消息吗? [11-06 10:36]
          国家税务总局营口市税务局副局长 王宇 

        您是指图书批发、零售的免税政策吧!已经发布了,根据《财政部、税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知》(也就是财税[2018]53号)规定:自2018年1月1日起至2020年12月31日,免征图书批发、零售环节增值税。如果今年的税款已经征收入库了,可抵减您以后月份应缴纳的增值税税款或者办理税款退库。您如果已向购买方开具了增值税专用发票,应将专用发票追回后方可申请办理免税。凡专用发票无法追回的,一律照章征收增值税。 [11-06 10:39]

          网友  税局领导您好,我是金融企业的会计,请问对我们有什么优惠政策吗? [11-06 10:40]
          国家税务总局营口市税务局副局长 王宇 

        有的。自2018年9月1日至2020年12月31日,对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。金融机构可以选择以下两种方法之一适用免税:

        1.对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放的,利率水平不高于人民银行同期贷款基准利率150%(含本数)的单笔小额贷款取得的利息收入,免征增值税;高于人民银行同期贷款基准利率150%的单笔小额贷款取得的利息收入,按照现行政策规定缴纳增值税。

        2.对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放单笔小额贷款取得的利息收入中,不高于该笔贷款按照人民银行同期贷款基准利率150%(含本数)计算的利息收入部分,免征增值税;超过部分按照现行政策规定缴纳增值税。

        金融机构可按会计年度在以上两种方法之间选定其一作为该年的免税适用方法,一经选定,该会计年度内不得变更。 [11-06 10:44]

          网友  我听说小规模纳税人也可以自己买增值税专用发票开,是这样吗? [11-06 10:45]
          国家税务总局营口市税务局副局长 王宇 

        是的,但是不是所有的小规模纳税人都可以自己开具增值税专用发票。目前有以下几种情况可以由小规模纳税人自己开具增值税专用发票:

        对于月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的以下7个行业的小规模纳税人可以选择自开增值税专用发票:

        1.住宿业

        2.鉴证咨询业:认证服务、鉴证服务和咨询服务;

        请注意:翻译服务和市场调查服务也属于咨询服务

        3.建筑业

        4.工业

        5.信息传输业

        6.软件业

        7.信息技术服务业

        除上述行业外,根据相关规定由一般纳税人转登记为小规模纳税人的,如果转登记日前已作增值税专用发票票种核定的,继续通过增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票;销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,应当按照有关规定向税务机关申请代开。

        需要注意的是:自开专票的小规模纳税人销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,仍应当按照有关规定向地税机关代开。 [11-06 10:47]

          网友  我们单位生产机器设备,卖出去得给买家安装,税都按16%提税吗? [11-06 10:48]
          国家税务总局营口市税务局副局长 王宇 

        不是的。一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

        一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务,如果已经按照兼营的有关规定,分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

        纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务,按照“其他现代服务”缴纳增值税。 [11-06 10:50]

          网友  我们单位在营改增之前还有已经交过营业税却没开营业税发票的业务,现在要开发票怎么办? [11-06 10:51]
          国家税务总局营口市税务局副局长 王宇 

        根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》规定:纳税人2016年5月1日前发生的营业税涉税业务,包括已经申报缴纳营业税或补缴营业税的业务,需要补开发票的,可以开具增值税普通发票。纳税人应完整保留相关资料备查。 [11-06 10:53]

          网友  请问领导,我们企业符合增值税期末留抵退税条件,但是城市维护建设税教育费附加和地方教育附加这些“影子税”怎么办? [11-06 10:54]
          国家税务总局营口市税务局副局长 王宇 

        根据《财政部、税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税教育费附加和地方教育附加政策的通知》,对实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额。 [11-06 10:56]

          网友  请问小微企业的税收优惠今年还有吗? [11-06 10:57]
          国家税务总局营口市税务局副局长 王宇 

        这个问题去年年末就明确了:增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。 [11-06 10:59]

          主持人(国家税务总局营口市税务局) 

        王副局长,今天网友的提问十分踊跃,但是我们的时间已经到了,非常感谢您今天来参加我们的在线访谈,回答网友的提问。 [11-06 11:00]

          国家税务总局营口市税务局副局长 王宇 

        不客气,这是我应该做的。我们营口市税务局今后还要通过各种渠道与纳税人沟通,回应纳税人的各种关切,将始于纳税人需求、基于纳税人满意,终于纳税人遵从的宗旨贯穿于我们整个纳税服务工作之中,在这里也欢迎广大纳税人通过各种渠道给我们提出各种需求、各种意见和建议。谢谢大家! [11-06 11:00]

          主持人(国家税务总局营口市税务局) 

        好的。今天的在线访谈就到这里。谢谢广大网友,谢谢王宇副局长,再见! [11-06 11:01]

          国家税务总局营口市税务局副局长 王宇 

        再见!谢谢大家! [11-06 11:01]

        网友提问  
          【】请问小微企业的税收优惠今年还有吗?(11-06 10:57)  
          【】请问领导,我们企业符合增值税期末留抵退税条件,但是城市维护建设税教育费附加和地方教育附加这些“影子税”怎么办?(11-06 10:54)  
          【】我们单位在营改增之前还有已经交过营业税却没开营业税发票的业务,现在要开发票怎么办?(11-06 10:51)  
          【】我们单位生产机器设备,卖出去得给买家安装,税都按16%提税吗?(11-06 10:48)  
          【】我听说小规模纳税人也可以自己买增值税专用发票开,是这样吗?(11-06 10:45)  
          【】税局领导您好,我是金融企业的会计,请问对我们有什么优惠政策吗?(11-06 10:40)  
          【】请问领导,卖书的税还没有免税的消息吗?(11-06 10:36)  
          【】我们企业想用增值税专用发票,刚办完一般人登记,买专票麻烦吗?(11-06 10:32)  
          【】我听说年销售收入超过80万元不用强制认定一般纳税人了,是这样吗?(11-06 10:30)  
          【】我问问领导,税率调整后,申报表应如何填写?(11-06 10:25)  
          【】请问税务领导,我听说一般纳税人现在允许改回小规模了,是真的吗?(11-06 10:20)  
          【】领导刚才强调,增值税的税率下调从今年的5月1日开始,这个有标准码?(11-06 10:17)  
          【】刚才您提到12%的扣除率,这个是普遍适用的吗?(11-06 10:13)  
          【】听说增值税的税率降了,都怎么降的?(11-06 10:12)  
          【】税务领导您好!我家是商贸企业一般纳税人,现在有留抵税额,请问我们这个留抵税额能退吗?(11-06 10:07)  
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